詐騙 合規(guī)準備工作前移 專項合規(guī)組合 推動區(qū)域合規(guī) 檢察機關(guān)在啟動涉案企業(yè)合規(guī)工作中，主動服務(wù)保障鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，積極穩(wěn)妥在涉案勞動密集型企業(yè)中開展合規(guī)工作。因企施策，找準方向，標本兼治，為企業(yè)量身定制“安全生產(chǎn)+財稅管理”專項合規(guī)組合推進路徑。積極穩(wěn)妥探索合規(guī)準備工作前移，在“重罪”案件中開展合規(guī)改革，堅持量化評估、科學(xué)驗收，確保企業(yè)“真合規(guī)”“真整改”。L公司系從事塑料包裝袋生產(chǎn)、加工為一體的勞動密集型企業(yè)，擁有實用性專利6項，部分業(yè)務(wù)涉及進出口貿(mào)易，現(xiàn)有員工300人，屬國家級高新技術(shù)企業(yè)，年營業(yè)收入2000余萬元。L公司拓展家庭加工，為周邊留守、老齡無穩(wěn)定收入人群提供穩(wěn)定收入來源，助力鄉(xiāng)村振興。南某某系L公司總經(jīng)理，張某甲、張某乙分別系公司會計、工人。2019年9月7日，張某乙在生產(chǎn)車間作業(yè)時遭機器軋傷右手。因公司未給工人張某乙繳納工傷保險，為逃避企業(yè)承擔(dān)高額賠償金，南某某安排張某甲為張某乙于9月9日補繳工傷保險，采取辦理出院再二次入院的手段，虛構(gòu)張某乙受傷時間，騙取工傷保險賠償款26萬余元。案發(fā)后，南某某等3人主動投案，如實供述犯罪事實，自愿認罪認罰，L公司將26萬余元返還社保中心。公安機關(guān)在偵查過程中邀請檢察機關(guān)介入，涉案企業(yè)主動申請適用合規(guī)考察，檢察機關(guān)作出不批準逮捕的決定并同步開展合規(guī)準備工作。2022年1月22日，根據(jù)L公司的申請，檢察機關(guān)決定對L公司啟動合規(guī)考察程序。2022年1月，新絳縣公安局以南某某、張某甲、張某乙三人涉嫌詐騙罪向新絳縣檢察院移送審查起訴。檢察機關(guān)受理案件后，經(jīng)三個月合規(guī)考察，2022年5月18日，新絳縣檢察院依法對南某某等3人作出不起訴決定。一是深入調(diào)查、依法審查，積極穩(wěn)妥在企業(yè)騙保案件中適用合規(guī)機制。新絳縣檢察院在介入偵查環(huán)節(jié)組成辦案組，依法審查企業(yè)經(jīng)營情況，并多次深入L公司調(diào)查，走訪生產(chǎn)關(guān)聯(lián)村民家庭。經(jīng)了解，L公司生產(chǎn)模式以車間加工為主、家庭手工為輔，解決了480個就業(yè)崗位，留守老人占比達37.5%，對助力當?shù)剜l(xiāng)村振興具有積極作用。L公司經(jīng)營狀況穩(wěn)定，產(chǎn)品銷往域外多個國家和地區(qū)，發(fā)展前景良好，且在2021年10月新絳縣遭受洪災(zāi)時，主動提供廠房安置災(zāi)民300余人，具有較強的社會責(zé)任感。檢察機關(guān)綜合考慮調(diào)查、審查情況，結(jié)合南某某等人自首、認罪認罰、退賠等法定、酌定從輕、減輕情節(jié)，2022年2月11日，根據(jù)L公司的申請，決定對其正式啟動合規(guī)考察程序，合規(guī)整改期3個月。同時，檢察機關(guān)根據(jù)該案特點，及時商第三方機制管委會組成了由安全評價專家、會計師、律師等組成的第三方監(jiān)督評估小組。
檢察機關(guān)并第三方監(jiān)督評估組進入企業(yè)進行現(xiàn)場檢查、財務(wù)審計等考察評估工作。二是精準把脈、標本兼治，監(jiān)督評估有的放矢。檢察機關(guān)在社會調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，L公司在繳納工傷保險方面存在問題，是案發(fā)直接原因，同時在員工管理、規(guī)章制度、安全生產(chǎn)執(zhí)行等方面也存在問題，是引發(fā)騙保的深層次原因。新絳縣檢察院堅持標本兼治的合規(guī)整改原則，會同第三方組織為企業(yè)精準把脈，引導(dǎo)企業(yè)制定“安全生產(chǎn)+財稅管理”專項合規(guī)組合計劃，督促企業(yè)設(shè)立法務(wù)部門，健全企業(yè)員工管理及財務(wù)管理等制度，補充完善員工分級管理制度和崗位責(zé)任制度，構(gòu)建安全生產(chǎn)管理體系、現(xiàn)場作業(yè)規(guī)范執(zhí)行獎懲體系，確保合規(guī)整改見實效。三是量化評估、全面驗收，合規(guī)考察效果顯著。檢察機關(guān)與第三方組織緊密合作，科學(xué)制定評估方案，列出安全管理、生產(chǎn)作業(yè)、財稅管理、企業(yè)制度建設(shè)4方面內(nèi)容。明確了修訂安全管理制度、安全操作規(guī)程、生產(chǎn)安全應(yīng)急預(yù)案，制定應(yīng)急預(yù)案演練計劃和年度安全教育培訓(xùn)計劃，組織應(yīng)急演練，完善各類臺賬，清理生產(chǎn)作業(yè)現(xiàn)場，作業(yè)崗位懸掛明顯的安全警示提醒，完善財稅管理制度，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，工傷保險的繳納責(zé)任到人，按月繳納并予以公示，確定總經(jīng)理全面負責(zé)的責(zé)任落實制度等24項內(nèi)容詳實細致的量化驗收標準。L公司各項指標全部完成，被第三方組織認定為合規(guī)整改合格。經(jīng)公開聽證，檢察機關(guān)對南某某等3人作出相對不起訴決定。經(jīng)整改，L公司制度建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營成效顯著，2022年5月，L公司與國外3家公司順利履行500萬元編織袋購銷合同。
作不起訴決定后一個月，承辦檢察官對企業(yè)經(jīng)營狀況進行回訪，企業(yè)總經(jīng)理向檢察官展示高新專利產(chǎn)品。四是檢察建議推動專項治理，“以案促改”推動行政機關(guān)規(guī)范監(jiān)管。檢察機關(guān)在履職中，針對發(fā)現(xiàn)的縣社保中心和縣工業(yè)園區(qū)管委會存在保險理賠審查把關(guān)不嚴、工作混亂、監(jiān)管不力等問題，分別向兩家單位制發(fā)檢察建議。要求社保中心增強科學(xué)管理意識，要求工業(yè)園區(qū)管委會加強對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)安全生產(chǎn)管理，檢察建議被全部采納。2022年4月，社保中心開展了“工傷保險專項整治”活動，對近3年工傷理賠案件進行“回頭看”，督促轄區(qū)企業(yè)補齊工傷保險資料50余份，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，加強和規(guī)范審核、把關(guān)工作。同月，工業(yè)園區(qū)管委會開展了“安全生產(chǎn)大檢查”，組織轄區(qū)內(nèi)企業(yè)負責(zé)人進行安全生產(chǎn)專題培訓(xùn)，對20家企業(yè)進行安全生產(chǎn)抽查，消除重大安全隱患3處。1．準確把握涉案企業(yè)合規(guī)的適用條件，積極穩(wěn)妥探索對重罪案件適用合規(guī)考察程序。本案中3名犯罪嫌疑人涉嫌詐騙罪，辦案機關(guān)根據(jù)《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見（試行）》第3條的規(guī)定，認為3名犯罪嫌疑人實施的騙取工傷保險基金的行為屬于公司企業(yè)的經(jīng)營管理人員實施的與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的犯罪，可以適用合規(guī)考察程序。本案中的詐騙罪行為方式與普通詐騙罪存在許多不同，騙取的對象為政府部門管理的社會保險基金，騙取行為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)，雖然刑法對詐騙罪未規(guī)定單位犯罪，但根據(jù)上述指導(dǎo)意見的規(guī)定，符合合規(guī)案件適用范圍。刑法分則當中存在若干類似的罪名，由于未規(guī)定單位犯罪，但只要符合涉案企業(yè)合規(guī)改革試點文件規(guī)定的“與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)”的條件，就可以納入合規(guī)改革試點的案件范圍，從這個意義上講，涉案企業(yè)合規(guī)改革并不限于單位犯罪案件。本案中南某某、張某甲的行為按照詐騙罪量刑，基準刑為66個月，屬于重罪案件，但檢察機關(guān)綜合考慮其具有自首、退賠退贓、初犯偶犯、認罪認罰等法定酌定量刑情節(jié)，同時對涉案企業(yè)是否具備合規(guī)整改的條件進行了認真分析，對本案啟動合規(guī)考察程序，完全符合當前涉案企業(yè)合規(guī)改革探索中的相關(guān)指導(dǎo)性文件規(guī)定。2．合規(guī)準備工作前移，堅持全流程、系統(tǒng)性推進合規(guī)改革試點工作。本案中，檢察機關(guān)在介入偵查環(huán)節(jié)即著手開展合規(guī)準備工作，通過深入細致的專項調(diào)查，準確全面地掌握了犯罪的原因、是否符合合規(guī)條件等基本信息，并與偵查機關(guān)、政府有關(guān)部門、工商聯(lián)等協(xié)作機構(gòu)緊密溝通、達成共識。注重用足用好合規(guī)程序的工具箱，對犯罪嫌疑人不批準逮捕，對企業(yè)慎重采取查封、扣押、凍結(jié)等強制性偵查措施，有助于全面實現(xiàn)合規(guī)整改目的。同時，檢察機關(guān)盡早開展合規(guī)準備工作，有助于案件進入審查起訴環(huán)節(jié)后高質(zhì)量開展合規(guī)考察，更能發(fā)揮合規(guī)“保企業(yè)”“保就業(yè)”等社會功能。3．針對性制定專項合規(guī)組合計劃，標本兼治推動真合規(guī)、真整改。檢察機關(guān)借助第三方組織，緊扣財稅制度混亂導(dǎo)致的漏保風(fēng)險，以及安全生產(chǎn)執(zhí)行不到位引發(fā)安全事故風(fēng)險等問題，為企業(yè)量身定制“安全生產(chǎn)+財稅管理”專項合規(guī)組合推進路徑，向企業(yè)指明合規(guī)風(fēng)險點，提出專業(yè)整改意見。同時，檢察機關(guān)通過總結(jié)提煉《合規(guī)整改可行性評估報告》內(nèi)容，建議第三方組織制定《合規(guī)整改情況驗收表》，對企業(yè)合規(guī)整改完成情況進行量化評估，促進第三方組織準確履職，確保合規(guī)整改監(jiān)督評估專業(yè)有據(jù)，考察驗收結(jié)果更具說服力，合規(guī)整改成效更實。
