我國(guó)企業(yè)的合規(guī)建設(shè)也才剛剛起步， 2017年發(fā)布的《合規(guī)管理體系 指南》（GB/T35770-2017）國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的合規(guī)問(wèn)題提供了指引，不論學(xué)界亦或?qū)嵺`中，都逐漸開(kāi)始重視合規(guī)研究以及企業(yè)的合規(guī)建設(shè)。但我國(guó)在合規(guī)問(wèn)題上，仍然有很多尚待完善之處，而企業(yè)的環(huán)保合規(guī)，作為整體合規(guī)建設(shè)項(xiàng)下的一個(gè)專項(xiàng)合規(guī)項(xiàng)目，更是缺乏對(duì)其的研究和重視。在對(duì)環(huán)境違法問(wèn)題嚴(yán)格監(jiān)管的社會(huì)背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展并不斷加強(qiáng)企業(yè)自身的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制與對(duì)策。然而目前，大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范、應(yīng)對(duì)措施不足，環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力弱，主要問(wèn)題集中在：

（一）領(lǐng)導(dǎo)層缺乏環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為可能對(duì)生態(tài)環(huán)境造成損害，但企業(yè)往往不是生態(tài)環(huán)境損害結(jié)果的直接承擔(dān)者，導(dǎo)致企業(yè)缺乏環(huán)境保護(hù)責(zé)任意識(shí)。另一方面，對(duì)于企業(yè)而言，短期上環(huán)境保護(hù)合規(guī)管理是一項(xiàng)難以轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的額外生產(chǎn)成本，因此企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將環(huán)境管理視為一種法律強(qiáng)制下的被動(dòng)行為[2]，當(dāng)經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境保護(hù)產(chǎn)生沖突時(shí)，更傾向于犧牲環(huán)境保護(hù)以達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，在未實(shí)際面臨環(huán)境違法行為的法律責(zé)任承擔(dān)之前，對(duì)于環(huán)境違法行為企業(yè)難免存在僥幸心理，對(duì)于其帶來(lái)的法律后果也缺乏認(rèn)知，甚至可能停留在企業(yè)需繳納罰款的層面。事實(shí)上環(huán)境行政處罰雙罰制度下，不僅是法人，相關(guān)環(huán)境保護(hù)負(fù)責(zé)人也需要承擔(dān)法律責(zé)任。

（二）員工對(duì)企業(yè)環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的參與度低

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和最高管理者對(duì)與環(huán)保合規(guī)管理的不重視，也會(huì)直接導(dǎo)致員工缺乏環(huán)境保護(hù)意識(shí)。同時(shí)，員工作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際操作者，也是實(shí)際的環(huán)境違規(guī)行為的行為人，是企業(yè)的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中必不可少的參與主體。然而因環(huán)境違規(guī)行為帶來(lái)的行政、民事、刑事責(zé)任是由企業(yè)和企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)的，員工很難認(rèn)識(shí)到其不規(guī)范的工作行為將帶來(lái)的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，缺少參與環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的驅(qū)動(dòng)力，對(duì)于企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理的參與度不高。

（三）環(huán)保合規(guī)管理傾向于末端治理而非事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

大部分企業(yè)，特別是中小企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理的重點(diǎn)聚焦在達(dá)到國(guó)家法律法規(guī)、政策制定的環(huán)境指標(biāo)，控制污染物的達(dá)標(biāo)排放，對(duì)環(huán)保合規(guī)管理方式仍為被動(dòng)承受而非主動(dòng)管理，往往是在面臨生態(tài)環(huán)境部門監(jiān)管時(shí)才會(huì)做出對(duì)應(yīng)避免處罰的措施，是一種末端治理策略，即使意識(shí)到環(huán)境違規(guī)的嚴(yán)重性。這種末端治理的環(huán)保合規(guī)管理策略導(dǎo)致企業(yè)缺少對(duì)于環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和應(yīng)對(duì)等手段。

（四）部門間信息交流渠道缺失

企業(yè)的各個(gè)部門在生產(chǎn)過(guò)程中都有產(chǎn)生環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，但由于不同部門之間相對(duì)獨(dú)立，缺少有效的溝通機(jī)制的信息交流渠道，這導(dǎo)致了環(huán)保合規(guī)監(jiān)管不到位，環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范困難，領(lǐng)導(dǎo)層、直接管理者也很難了解企業(yè)的環(huán)保合規(guī)管理體系的實(shí)際運(yùn)行和效果。

（五）環(huán)保合規(guī)審查和評(píng)估機(jī)制的缺位

即使企業(yè)內(nèi)部擁有了環(huán)保合規(guī)意識(shí)，但是環(huán)保合規(guī)審查和評(píng)估機(jī)制的缺位也導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺少遵守環(huán)保規(guī)范的驅(qū)動(dòng)力，企業(yè)員工難以與環(huán)境違規(guī)后果間產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性，易產(chǎn)生惰性，缺乏遵守企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理要求的動(dòng)力，企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理的效率大大降低。

ISO14001環(huán)境管理體系是由國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織環(huán)境管理技術(shù)委員會(huì)起草的ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)之一。工業(yè)革命后，國(guó)際生態(tài)環(huán)境逐漸惡化，國(guó)際開(kāi)始考慮環(huán)境與發(fā)展的關(guān)系，部分發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)始摸索各自的環(huán)境管理方式，這些國(guó)家的公司響應(yīng)持續(xù)發(fā)展的號(hào)召，減少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的污染。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織管理技術(shù)委員會(huì)融合發(fā)達(dá)國(guó)家在環(huán)境管理實(shí)踐活動(dòng)中的寶貴經(jīng)驗(yàn)，形成了一套完整的、操作性強(qiáng)的環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)，即ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)，而ISO14001是環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)的主干標(biāo)準(zhǔn)，適用于任何組織。企業(yè)可以通過(guò)ISO14001環(huán)境管理體系認(rèn)證，證明其環(huán)境管理體系的符合性和環(huán)境管理水平。許多大型國(guó)際企業(yè)如美國(guó)通用汽車公司、福特汽車公司、惠普公司等，都要求其所有的供應(yīng)商或合同方在限制的期限內(nèi)獲得ISO14001認(rèn)證，ISO14001認(rèn)證成為企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的綠色通行證。

同樣，我國(guó)的全國(guó)環(huán)境管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)也將ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)化為我國(guó)的GB/T24001-2004國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，ISO14001環(huán)境管理體系在2015年更新修訂后，也隨之出臺(tái)了對(duì)應(yīng)的GB/T24001-2016國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局的官方數(shù)據(jù)顯示，截止2022年3月，已有36萬(wàn)組織獲得環(huán)境管理體系的認(rèn)證。許多認(rèn)證企業(yè)參照ISO14001環(huán)境管理體系來(lái)改進(jìn)自身企業(yè)的環(huán)境管理體系，并對(duì)供應(yīng)商提出認(rèn)證要求。如北京松下彩色顯像管有限公司在生產(chǎn)工序上采用水基清洗劑代替有害的三氯乙烯和四氯乙烯，通過(guò)改良生產(chǎn)工藝，可以大量減少污染物的排放。上海大眾汽車公司在通過(guò)環(huán)境管理體系認(rèn)證后，對(duì)其供貨商提出認(rèn)證要求。

因此，ISO14001環(huán)境管理體系對(duì)企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制與對(duì)策的完善極具參考價(jià)值。ISO14001環(huán)境管理體系以計(jì)劃（PLAN）-執(zhí)行（DO）-檢查（CHECK）-處理（ACTION）的PDCA質(zhì)量管理模式為參考，應(yīng)用于環(huán)境管理領(lǐng)域，具體分為組織和領(lǐng)導(dǎo)作用、策劃、支持和運(yùn)行、績(jī)效評(píng)價(jià)和改進(jìn)四個(gè)層面來(lái)進(jìn)行環(huán)境管理體系構(gòu)建。[3]

在組織和領(lǐng)導(dǎo)作用層面，ISO14001環(huán)境管理體系展現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)和高層管理人員在環(huán)境管理體系中的重要定位。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和高層管理人員需要負(fù)責(zé)環(huán)境方針、環(huán)境目標(biāo)的制定，確定組織內(nèi)部溝通以及職責(zé)分工，確保環(huán)境管理體系的有效性和實(shí)際運(yùn)行。領(lǐng)導(dǎo)層、最高管理人員對(duì)于環(huán)保合規(guī)作出的承諾，對(duì)于企業(yè)全體員工的環(huán)保意識(shí)加強(qiáng)、環(huán)保合規(guī)文化宣傳、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)加強(qiáng)有重要意義。也對(duì)于組織綠色文化的建立起到宣傳作用。同時(shí)，環(huán)境管理體系受組織的外部環(huán)境和內(nèi)在問(wèn)題的影響，相關(guān)利益方的期望，外部環(huán)境監(jiān)管要求、內(nèi)部組織架構(gòu)等因素都與環(huán)境管理體系息息相關(guān)，因此需要以組織所處的內(nèi)外部環(huán)境為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)行環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

在策劃層面，體系強(qiáng)調(diào)事前預(yù)防而非末端防治的環(huán)保合規(guī)管理方式，這也是ISO14001環(huán)境管理體系的亮點(diǎn)之一，立足于前端控制，從原材料投入改善、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和生產(chǎn)工藝流程改進(jìn)、提高廢棄物的利用率三個(gè)方面對(duì)企業(yè)的污染源頭控制。[4]企業(yè)需要實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前確定其活動(dòng)、產(chǎn)品和服務(wù)中能夠控制和能夠施加影響的環(huán)境因素及環(huán)境影響，確定合規(guī)義務(wù)以及環(huán)境目標(biāo)，考慮應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的措施，減少外部環(huán)境狀況對(duì)組織的不良影響，確保環(huán)境管理體系的有效運(yùn)行。

在支持和運(yùn)行層面，明確員工環(huán)保合規(guī)意識(shí)培養(yǎng)、履行環(huán)保合規(guī)義務(wù)能力培訓(xùn)的重要性，確保員工能夠意識(shí)到企業(yè)的環(huán)境方針、環(huán)境影響、環(huán)保合規(guī)義務(wù)及環(huán)保合規(guī)違規(guī)后果。同時(shí)，建立信息交流機(jī)制，文件化信息，建立和實(shí)施過(guò)程的運(yùn)行準(zhǔn)則，做好應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)工作等以支持環(huán)境管理體系的運(yùn)行。

在績(jī)效評(píng)價(jià)和改進(jìn)層面，對(duì)于環(huán)境管理體系的持續(xù)改進(jìn)也是ISO14001環(huán)境管理體系的中心思想之一。體系的持續(xù)改進(jìn)，通過(guò)對(duì)環(huán)境績(jī)效分析和評(píng)價(jià)、合規(guī)性評(píng)價(jià)、內(nèi)部審核、管理評(píng)審四個(gè)步驟實(shí)現(xiàn)。企業(yè)需要監(jiān)視、測(cè)量、分析和評(píng)價(jià)環(huán)境績(jī)效，有計(jì)劃地間隔實(shí)施內(nèi)部審核，最高管理者定期評(píng)審環(huán)境管理體系，確保其充分性、適宜性和有效性，持續(xù)改進(jìn)環(huán)境管理體系，以提升環(huán)境管理績(jī)效。

（一）環(huán)保合規(guī)管理體系建設(shè)

企業(yè)的環(huán)保合規(guī)管理體系建設(shè)是企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理的基礎(chǔ)，一套健全的環(huán)保合規(guī)管理體系能夠提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，降低管理成本，增加操作性。企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理體系是企業(yè)合規(guī)管理體系項(xiàng)下的一個(gè)專項(xiàng)合規(guī)內(nèi)容，需要根據(jù)企業(yè)環(huán)境保護(hù)的實(shí)際情況，建立完整、有效、責(zé)任明確的環(huán)保合規(guī)組織架構(gòu)，為環(huán)保合規(guī)體系的可執(zhí)行性提供組織保障。為確保企業(yè)環(huán)保合規(guī)體系可持續(xù)發(fā)展，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，可以借鑒PDCA管理辦法，建立可操作、可檢查、可衡量的高效的合規(guī)運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)自上而下對(duì)環(huán)保合規(guī)的價(jià)值確認(rèn)是企業(yè)有質(zhì)量有效益的可持續(xù)綠色發(fā)展的基礎(chǔ)理念，因此，合規(guī)文化是企業(yè)合規(guī)管理體系的重要構(gòu)成要素。只有建立符合企業(yè)實(shí)際的環(huán)保合規(guī)體系，體系才會(huì)有生命力，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）環(huán)保合規(guī)組織架構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)層的合規(guī)承諾

建立健全環(huán)保合規(guī)組織架構(gòu)能夠確保環(huán)保合規(guī)管理體系的正常運(yùn)行，也能明晰不同環(huán)節(jié)中，環(huán)保合規(guī)的實(shí)施者和責(zé)任承擔(dān)者。環(huán)保合規(guī)組織架構(gòu)的建立，可以從三個(gè)層級(jí)入手：企業(yè)的決策層，即領(lǐng)導(dǎo)層、最高管理者負(fù)責(zé)制定環(huán)境方針和環(huán)境目標(biāo)，解決合規(guī)管理工作中的權(quán)力配置問(wèn)題，負(fù)責(zé)決定重大事項(xiàng)；而管理層根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)立環(huán)保合規(guī)管理總負(fù)責(zé)人或者牽頭部門，全面負(fù)責(zé)環(huán)保合規(guī)事項(xiàng)的運(yùn)行管理工作；執(zhí)行層面，企業(yè)明確環(huán)保合規(guī)管理的牽頭部門并指定一名高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督環(huán)保事項(xiàng)的環(huán)保合規(guī)管理工作。

通過(guò)參考ISO14001環(huán)境管理體系，我們可以看出企業(yè)的決策層，即領(lǐng)導(dǎo)層、最高管理者在企業(yè)的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位。因此，對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層、最高管理者，需要要求其對(duì)環(huán)保合規(guī)管理作出承諾，積極推進(jìn)環(huán)境管理體系與企業(yè)管理的融合。僅當(dāng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層、最高管理者認(rèn)識(shí)到企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理的重要性，認(rèn)識(shí)到所負(fù)擔(dān)地環(huán)境保護(hù)責(zé)任，才可能推進(jìn)整體企業(yè)的環(huán)保合規(guī)工作的進(jìn)行。雖然從短期來(lái)看，環(huán)保合規(guī)管理是一項(xiàng)較大的支出，但從長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，建立環(huán)境管理體系的企業(yè)越來(lái)越多，不論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外對(duì)于進(jìn)入市場(chǎng)企業(yè)的環(huán)境管理能力要求會(huì)愈發(fā)嚴(yán)格，國(guó)際企業(yè)、大型企業(yè)對(duì)于其供應(yīng)商皆有環(huán)境管理體系認(rèn)證要求。因此對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層而言，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變對(duì)環(huán)保合規(guī)管理的態(tài)度，應(yīng)當(dāng)將環(huán)保合規(guī)管理與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展聯(lián)系起來(lái)，將環(huán)保合規(guī)管理視為一種提升自身競(jìng)爭(zhēng)力以及避免運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)而不是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的負(fù)擔(dān)。

（三）企業(yè)運(yùn)行過(guò)程環(huán)保合規(guī)管控重點(diǎn)

為保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為不對(duì)生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生負(fù)面影響，國(guó)家制定了一系列的法律制度對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管控，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為對(duì)生態(tài)環(huán)境造成的負(fù)擔(dān)，環(huán)保合規(guī)管控重點(diǎn)制度有建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”制度、排污許可制度、碳排放管理制度和環(huán)境信息披露制度等。

1.建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”制度?！叭瑫r(shí)”指的是建設(shè)項(xiàng)目中環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程同步設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。企業(yè)違反“三同時(shí)”制度的違法行為中，最常見(jiàn)的是未批先建、未驗(yàn)先投兩種行為。當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生重大變更或建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件自批準(zhǔn)后超過(guò)五年未開(kāi)工建設(shè)的，企業(yè)需要重新報(bào)批環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件。而建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)前的地質(zhì)勘探、臨時(shí)建筑、平整場(chǎng)地、通水、通電等準(zhǔn)備工作不屬于開(kāi)工建設(shè)，因此企業(yè)可以先行為之。其次，企業(yè)需要注意建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)施驗(yàn)收期限，特別是實(shí)施排污許可管理的企業(yè)，需要取得排污許可證后方能試生產(chǎn)。未驗(yàn)先投違法行為實(shí)施雙罰制，處罰力度較大，違法責(zé)任的承擔(dān)主體，不僅僅是企業(yè)，企業(yè)的環(huán)保負(fù)責(zé)人也需要為此承擔(dān)一定的法律責(zé)任，因此企業(yè)應(yīng)予高度重視。

2.排污許可制度?！杜盼墼S可管理?xiàng)l例》自2021年3月1日正式實(shí)施，根據(jù)污染物產(chǎn)生量、排放量、對(duì)環(huán)境的影響程度等因素，對(duì)排污單位實(shí)行排污許可分類管理，強(qiáng)化排污單位的主體責(zé)任。在“一證式”管理模式下，排污單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)、規(guī)范編制排污許可證執(zhí)行報(bào)告，依法落實(shí)自行監(jiān)測(cè)、污染物排放及各項(xiàng)環(huán)境管理要求。同時(shí)，《排污許可管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)還需要企業(yè)做好排污許可證后管理、自行排污監(jiān)測(cè)以及公開(kāi)污染物排放信息等延伸義務(wù)。違反排污許可證制度同樣會(huì)面臨行政、民事、刑事的法律責(zé)任，例如，無(wú)證排污、偷排、篡改或偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、不正常運(yùn)行污染防治設(shè)施的違法行為，可能構(gòu)成犯罪或被行政拘留。

3.碳排放管理制度。我國(guó)在各省市逐漸啟動(dòng)了碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作，被列入重點(diǎn)排放單位范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)控制溫室氣體排放，報(bào)告碳排放數(shù)據(jù)，清繳碳排放配額，公開(kāi)交易及相關(guān)活動(dòng)信息，并接受生態(tài)環(huán)境主管部門的監(jiān)督管理。隨著國(guó)家對(duì)重點(diǎn)排放單位的處罰措施趨于嚴(yán)格，納入重點(diǎn)排污單位范圍的擴(kuò)大，企業(yè)需要及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展和自身實(shí)際，明確企業(yè)的碳排放合規(guī)義務(wù)，防止因違規(guī)行為遭受行政處罰，從而對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)與綜合發(fā)展評(píng)價(jià)產(chǎn)生不利影響。

4.環(huán)境信息披露制度?！镀髽I(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》等法律法規(guī)中規(guī)定的強(qiáng)制性信息披露的主體需要開(kāi)展環(huán)境信息強(qiáng)制性披露，按照企業(yè)環(huán)境信息依法披露格式準(zhǔn)則編制年度環(huán)境信息依法披露報(bào)告，并上傳至企業(yè)環(huán)境信息依法披露系統(tǒng)。在企業(yè)環(huán)境信息強(qiáng)制性披露制度下，唯有有效運(yùn)行環(huán)保合規(guī)體系，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)體系中的管控措施，依法如實(shí)披露信息方為應(yīng)對(duì)之策。未及時(shí)披露環(huán)境信息的企業(yè)會(huì)受到生態(tài)環(huán)境主管部門的行政處罰，違規(guī)披露、不披露重要信息的企業(yè)可能涉嫌刑事犯罪，承擔(dān)刑事責(zé)任，虛假陳述還會(huì)引發(fā)企業(yè)及董監(jiān)高、實(shí)際控制人的民事賠償訴訟。

（四）環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)急準(zhǔn)備

企業(yè)對(duì)環(huán)保合規(guī)管理應(yīng)立足于事前預(yù)防而非末端治理，在正式投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前應(yīng)先充分考慮重大環(huán)境要素和環(huán)境影響，確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中具體環(huán)節(jié)對(duì)環(huán)境帶來(lái)的具體影響，全面剖析業(yè)務(wù)流程中可能產(chǎn)生的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及需要承擔(dān)的合規(guī)義務(wù)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和解決方案，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施清單并落實(shí)執(zhí)行。對(duì)于典型性、普遍性和可能產(chǎn)生較為嚴(yán)重后果的環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)提前做好緊急預(yù)案，做好響應(yīng)緊急情況的準(zhǔn)備，策劃預(yù)防或減輕不利后果的措施，定期試驗(yàn)以確保緊急情況發(fā)生時(shí)應(yīng)急措施能夠有效實(shí)施。

（五）環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

在整體環(huán)境保護(hù)監(jiān)管力度加大的情況下，企業(yè)面臨較大的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，許多企業(yè)因?qū)嵤┉h(huán)境違法行為而受到環(huán)保處罰，而環(huán)保處罰除了直接導(dǎo)致企業(yè)甚至企業(yè)負(fù)責(zé)人需要繳納一筆大額罰金外，還會(huì)帶來(lái)更多的間接經(jīng)濟(jì)損失。行政處罰記錄會(huì)對(duì)企業(yè)的招投標(biāo)、出讓土地、上市、行政許可審批等行為造成一定阻礙，還會(huì)影響稅收優(yōu)惠政策，如青海宏揚(yáng)水泥有限責(zé)任公司因受到了5萬(wàn)元的環(huán)保行政處罰，而被取消了增值稅即征即退政策，需補(bǔ)繳3655萬(wàn)元稅款。青海宏揚(yáng)公司的案件并非個(gè)例，類似的環(huán)保行政處罰影響稅收優(yōu)惠政策的案例越來(lái)越多。企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面應(yīng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：

1.重視群眾投訴。群眾投訴是生態(tài)環(huán)境部門執(zhí)法信息來(lái)源非常重要的渠道，企業(yè)需要重視群眾的投訴，做好與群眾的溝通工作，日常通過(guò)向群眾了解輿情以自查整改。

2.正確應(yīng)對(duì)環(huán)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查。在面對(duì)生態(tài)環(huán)境部門上門現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，企業(yè)有關(guān)人員要取得內(nèi)部授權(quán)，做好現(xiàn)場(chǎng)檢查筆錄與詢問(wèn)筆錄，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)情況，企業(yè)需組織專業(yè)的技術(shù)和法律人員，識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，積極配合監(jiān)管部門并進(jìn)行有效溝通。

3.積極整改。在新《行政處罰法》背景下，生態(tài)環(huán)境部門傾向于柔性執(zhí)法，對(duì)于滿足違法行為輕微、未造成環(huán)境污染后果、及時(shí)改正、污染小、違法行為持續(xù)時(shí)間短等一定條件的環(huán)境違法行為，企業(yè)積極整改且做好與監(jiān)管部門的溝通工作后，很大程度上能夠爭(zhēng)取輕罰和免罰的結(jié)果。

4.善用陳述申辯和聽(tīng)證權(quán)利。企業(yè)在面臨環(huán)保行政處罰時(shí)，充分享有陳述、申辯與聽(tīng)證的權(quán)利。企業(yè)應(yīng)積極善用陳述申辯和聽(tīng)證權(quán)利，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的法律人士協(xié)助處理，盡早介入，爭(zhēng)取減輕或免予處罰。

5.企業(yè)刑事合規(guī)不起訴。目前，最高檢開(kāi)啟對(duì)企業(yè)刑事合規(guī)不起訴制度的探索，將最高檢的不起訴決定與企業(yè)的合規(guī)管理要求相聯(lián)系，滿足特定條件的企業(yè)，可以在完成特定合規(guī)要求，通過(guò)刑事合規(guī)不起訴制度，獲得檢察機(jī)關(guān)對(duì)其作出的不予起訴決定。雖然目前各地在企業(yè)刑事合規(guī)不起訴實(shí)踐中存在標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的狀況，但對(duì)面臨刑事責(zé)任的企業(yè)而言，刑事合規(guī)不起訴制度是一根救命稻草，企業(yè)可以通過(guò)專業(yè)法律人士的協(xié)助，積極地利用刑事合規(guī)不起訴制度來(lái)最大限度爭(zhēng)取不受起訴。

（六）建立環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立有效的信息溝通機(jī)制，不僅便于部門間環(huán)保合規(guī)管理的協(xié)作，同時(shí)也可以達(dá)到相互監(jiān)督的作用。在企業(yè)員工識(shí)別到環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有效的信息溝通機(jī)制能夠使企業(yè)最快速度地對(duì)環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)作出反饋，在大型環(huán)境污染事件發(fā)生時(shí)，也能夠及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急準(zhǔn)備并作出響應(yīng)，最大限度地降低環(huán)境污染事件發(fā)生所造成的損害后果。有效的信息溝通機(jī)制也可以使領(lǐng)導(dǎo)層、最高管理者了解到企業(yè)現(xiàn)行環(huán)境管理體系在實(shí)踐中不適應(yīng)之處，及時(shí)改進(jìn)。

（七）建立環(huán)保合規(guī)審查與評(píng)估機(jī)制

企業(yè)的環(huán)保合規(guī)管理體系是否能夠識(shí)別、規(guī)避實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，需要建立環(huán)保合規(guī)審查與評(píng)估機(jī)制，定期或不定期對(duì)環(huán)保相關(guān)規(guī)章制度、重大決策、重大合同進(jìn)行審查，及時(shí)對(duì)不合規(guī)的內(nèi)容提出修改建議。對(duì)環(huán)保合規(guī)管理體系的有效性進(jìn)行分析評(píng)估，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候可以聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估和論證，不斷改進(jìn)環(huán)保合規(guī)管理體系，有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施能夠得到真正實(shí)施與運(yùn)行，無(wú)效或不足的措施能夠得到及時(shí)完善。

（八）環(huán)保合規(guī)文化宣傳

企業(yè)的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理需要全員參與，企業(yè)員工一般為最直接面對(duì)以及最容易察覺(jué)企業(yè)環(huán)保合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)的主體，因此對(duì)于企業(yè)員工需要充分培養(yǎng)其環(huán)保合規(guī)意識(shí)，并使其明確其操作行為可能帶來(lái)的環(huán)境影響、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及需承擔(dān)的法律責(zé)任。為此，每一個(gè)員工都需要了解企業(yè)的環(huán)保合規(guī)管理制度，需了解具體的合規(guī)操作行為準(zhǔn)則。同時(shí)，完備、有效、可持續(xù)發(fā)展的環(huán)保合規(guī)文化體系建設(shè)，離不開(kāi)環(huán)保合規(guī)文化的宣傳。環(huán)保合規(guī)文化宣傳關(guān)系到環(huán)保合規(guī)體系的順利運(yùn)行和運(yùn)行效果。企業(yè)需要重視環(huán)保合規(guī)文化的宣傳，定期對(duì)員工進(jìn)行環(huán)保合規(guī)培訓(xùn)，將員工的合規(guī)考評(píng)與績(jī)效結(jié)合，對(duì)于有環(huán)境違規(guī)行為的員工進(jìn)行問(wèn)責(zé)，達(dá)到全員參與合規(guī)、主動(dòng)合規(guī)的效果，增強(qiáng)員工的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的環(huán)境保護(hù)責(zé)任意識(shí)。

環(huán)境保護(hù)嚴(yán)監(jiān)管的形勢(shì)下，環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同等重要，企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)到環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，建立健全環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和對(duì)策，掌握正確及高效地識(shí)別、預(yù)防、應(yīng)對(duì)環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的方法，提升環(huán)境保護(hù)意識(shí)，用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看待環(huán)境保護(hù)問(wèn)題，將環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理放置于更重要的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略地位。