第一章 總則

第一條 為進一步培育轄內被監(jiān)管機構合規(guī)內生動力，提升監(jiān)管部門與機構內審的風險防控合力，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國保險法》《中國銀保監(jiān)會現(xiàn)場檢查辦法（試行）》《商業(yè)銀行內部審計指引》《保險機構內部審計工作規(guī)范》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件，結合實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱監(jiān)審聯(lián)動，是指國家金融監(jiān)督管理總局青海監(jiān)管局（以下簡稱青海監(jiān)管局）及各監(jiān)管分局與被監(jiān)管機構內審部門在監(jiān)管和審計工作中進行聯(lián)系、溝通、合作與報告的工作機制。

第三條 開展監(jiān)審聯(lián)動工作應遵循以下基本原則：

（一）前瞻性原則。監(jiān)審聯(lián)動應體現(xiàn)風險防范關口前移，筑實、筑牢內審“第三道防線”，提升機構風險管理預見性，不斷完善內控合規(guī)及風險管理基礎。

（二）互補性原則。監(jiān)審聯(lián)動應充分發(fā)揮雙方優(yōu)勢，依托內審擴大監(jiān)管觸及面，依托監(jiān)管擴大內審信息面，促進溝通協(xié)作，提升機構內控合規(guī)水平。

（三）有效性原則。監(jiān)審聯(lián)動應共享監(jiān)管和審計成果，及時交流工作經驗，大力拓展成果運用，調動機構充分暴露問題，幫助監(jiān)管了解處置問題，幫助內審提高審計質效。

（四）保密性原則。監(jiān)審聯(lián)動應遵守有關保密規(guī)定，嚴格限定審計信息和監(jiān)管信息使用范圍，不得隨意對外泄露和公開審計結果。

第四條 本辦法適用對象為青海轄區(qū)內依法監(jiān)管的各類機構（以下簡稱相關機構），包括：

（一）各法人金融機構。

（二）各保險專業(yè)中介法人機構。

（三）各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行分（支）行，各財產保險公司、人身險保險公司、保險專業(yè)中介機構分（支）公司，各金融資產管理公司分公司。

相關機構在轄內未設立符合監(jiān)管制度獨立性要求的內審部門的，應將本辦法要求以適當方式通知對本機構有審計權限的內審部門。

第五條 青海監(jiān)管局各機構監(jiān)管處及各監(jiān)管分局為監(jiān)審聯(lián)動的實施部門（以下簡稱實施部門）。相關機構內部審計部門為監(jiān)審聯(lián)動具體落實部門，各機構內審部門應指定專人負責與實施部門的聯(lián)絡對接工作。

第二章 監(jiān)審聯(lián)動的方式

第六條 實施部門可于每年末召集相關機構內審部門進行情況溝通，重點交流相關機構本年度內審工作情況、機構主要風險、實施的風險化解措施及整改情況，下一年度審計計劃及工作打算等。經分管局領導同意，實施部門可在溝通時提出內審建議。溝通可采取當面會談形式，相關機構審計部門可根據(jù)實施部門要求參加年度監(jiān)管通報會等重要會議。

未設立內審部門的相關機構，應及時將溝通情況和監(jiān)管部門內審工作建議通知對本機構有審計權限的內審部門。

第七條 相關機構應按監(jiān)管要求在內審項目實施前將內審項目開展的時間、內容等抄送實施部門。對于監(jiān)管重點關注或提議納入的審計項目，實施部門可通過現(xiàn)場走訪等方式參與相關機構內部審計過程，了解內部審計的具體情況，交流有關信息，提升機構內部審計質效。

第八條 相關機構應對所開展的內審項目建立問題整改臺賬，追蹤問題整改，實施銷號管理。實施部門可根據(jù)工作需要調閱相關資料。

第九條 必要時，經分管局領導同意，實施部門可要求相關機構內審部門針對特定事項開展指定內審。實施部門應當做好檢查指導，對指定內審實行質量控制和評價。

第十條 實施部門與相關機構內審部門應加強業(yè)務知識的學習交流，采用聯(lián)合培訓、交叉培訓等形式相互借鑒工作方式、方法和經驗，共同加強監(jiān)管和審計隊伍能力建設。

第十一條 相關機構委托會計師事務所進行全行（公司）性審計的，應及時向實施部門提供相關工作資料和信息。相關機構內審部門應完整、準確掌握相關情況。

第三章 指定內審

第十二條 實施部門可根據(jù)年度監(jiān)管重點、監(jiān)管對象依法合規(guī)情況、監(jiān)管評級情況、系統(tǒng)重要性程度、風險狀況、以往檢查情況和機構內審部門履職能力等，針對相關機構提出年度指定內審立項建議。

相關機構在青海轄內未設立符合監(jiān)管制度獨立性要求的內審部門的，應及時將指定內審要求報告對本機構有審計權限的內審部門。

第十三條 實施部門可根據(jù)上級部門工作部署、同級現(xiàn)場檢查部門檢查需要和相關機構出現(xiàn)的突發(fā)事件、投訴舉報、負面輿情及監(jiān)管過程中掌握的其他問題風險線索，在必要時針對特定機構臨時發(fā)起指定內審項目。

第十四條 實施部門向相關機構下達指定內審通知書，應當列明審計范圍、審計重點、審計期間等審計要求和指定內審的發(fā)起監(jiān)管部門及工作聯(lián)系人等。

相關機構在收到指定內審通知書后，應通知本機構內審部門（或對本機構有審計權限的內審部門）及時做好與監(jiān)管部門的對接工作。

第十五條 相關機構內審部門應根據(jù)指定內審通知書要求組成檢查組，合理配備檢查人員。檢查人員原則上應由專職審計人員擔任，經監(jiān)管部門同意，也可抽調無利益沖突的機構內部專業(yè)人員或聘用符合條件的外部審計機構人員。

實施部門在指定內審過程中可提供數(shù)據(jù)分析、政策解讀等方面的支持。

第十六條 指定內審檢查組應制定指定內審項目方案，方案應包括審計范圍、審計重點、審計方法、審計樣本及抽樣比例、審計人員及時間安排等內容，方案經實施部門認可后實施。

第十七條 指定內審檢查組在檢查過程中應與實施部門加強對檢查情況的溝通，及時客觀地報告發(fā)現(xiàn)的風險和問題，不得隱瞞、截留，并對檢查發(fā)現(xiàn)問題進行準確定性。

第十八條 指定內審檢查組檢查結束后應及時形成審計報告，審計報告應客觀、完整地反映檢查發(fā)現(xiàn)的問題并對被審計機構提出審計意見。審計報告根據(jù)相關監(jiān)管規(guī)定要求發(fā)送至被審計對象和適當管理層。

相關機構應在出具或收到審計報告五個工作日內將報告通過公文系統(tǒng)報送開展指定內審的實施部門。

第十九條 指定內審檢查組應根據(jù)機構審計檔案管理制度，妥善保管指定內審檔案資料，包括指定內審通知書、審計方案、審計報告、整改落實情況等材料及工作底稿、事實確認書等檢查實施過程中的全部相關工作資料。

第四章 監(jiān)審聯(lián)動的成果運用

第二十條 相關機構內審部門應對內部審計項目質量負責，對問題整改質效持續(xù)跟蹤、督促和評價，對未及時整改、整改不力的納入重點審計關注，存在嚴重情形的，應提出問責建議并再次進行審計。

第二十一條 實施部門每年度對相關機構監(jiān)審聯(lián)動的工作成效進行評估，評估結果作為實施差異化監(jiān)管、監(jiān)管評級、公司治理評估等工作的依據(jù)。評估要點包括：

（一）履職盡責情況；

（二）與實施部門主動溝通情況，指定內審項目、監(jiān)管建議審計項目等完成情況；

（三）發(fā)現(xiàn)問題、處理問題能力和揭示風險的充分性；

（四）審計意見的系統(tǒng)性、針對性和可操作性，及審計意見的整改落實情況、問責執(zhí)行情況；

（五）審計報告等信息資料的報送質量。

第二十二條 實施部門根據(jù)內部審計發(fā)現(xiàn)問題的嚴重程度和機構整改問責的實際效果，可約談相關機構負責人、下發(fā)監(jiān)管意見、開展監(jiān)管檢查或采取其他監(jiān)管措施。如涉及行政處罰，對于問題整改、責任處理到位并主動報告的機構，符合法定從輕、減輕或不予行政處罰相關情形的，青海監(jiān)管局及各監(jiān)管分局在法定權限內酌情從輕、減輕或不予行政處罰。

第二十三條 相關機構在內部審計過程中未按規(guī)定提供有關報告，或有關報告內容存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，造成審計結論虛假、有誤的，青海監(jiān)管局及各監(jiān)管分局將依照法律、行政法規(guī)對相關機構采取監(jiān)管措施或實施行政處罰。

第二十四條 實施部門在日常非現(xiàn)場監(jiān)管、市場準入、后續(xù)現(xiàn)場檢查中，發(fā)現(xiàn)內部審計實施過程中存在審計檢查人員應揭示而未揭示被審計機構重大合規(guī)問題及風險隱患的，可對負責實施審計的內審部門及人員提出問責建議，但有證據(jù)表明其已經履行了崗位職責的除外。

第五章 附則

第二十五條 本辦法未盡事宜，以法律法規(guī)及國家金融監(jiān)督管理總局規(guī)定為準。

第二十六條 本辦法由青海監(jiān)管局負責解釋。

第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

內容來源：國家金融監(jiān)督管理總局網站